Violazione di un obbligo di legge e conseguenze fiscali

Rileva infatti la Suprema Corte che per superare la presunzione di evasione fiscale non è sufficiente una difesa sommaria, con la semplice indicazione dei beneficiari delle operazioni; occorre invece una prova «analitica, con indicazione specifica della riferibilità di ogni versamento bancario (…) deve essere precisata la ragione delle operazioni in modo da escluderne la riferibilità a operazioni imponibili». Si determina in pratica un’inversione dell’onere della prova. Per contestare i maggiori redditi rispetto a quelli dichiarati, all’Agenzia delle Entrate è sufficiente fare riferimento (secondo l’art. 32 D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600) ai dati e agli elementi che risultano dai conti predetti: questi sono gli importi che risultano, quindi mi devi tanto. Spetterà poi al contribuente dimostrare che gli «elementi desumibili dalla documentazione bancaria non sono riferibili a operazioni imponibili»: i soldi sono miei solo in parte, ti spiego come e perché per ogni singola operazione. Non a caso, con la disciplina introdotta dalla riforma del 2012 l’amministratore è obbligato ad aprire uno specifico conto corrente, postale o bancario, intestato al condominio, su cui far transitare le somme ricevute a qualunque titolo dai condomini o da terzi, nonché quelle a qualsiasi titolo erogate per conto del condominio (art. 1129, comma 7, c.c.). Obbligo che è davvero opportuno rispettare.